ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرَض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت في المملكة العربية السعودية، وذلك بنسبة 15%، وهذه الضريبة تهدف إلى تنويع مصادر الدخل العام للدولة وتعزيز الاستثمار والتنمية الاقتصادية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على القيمة التي تضاف إلى السلع والخدمات عند كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، بمعنى آخر، هي ضريبة تُحصل من المستهلك النهائي للسلعة أو الخدمة، ولكن تُدفع من قبل المنشآت التي تشارك في سلسلة القيمة، على سبيل المثال، إذا كانت قيمة السلعة النهائية 100 ريال، وكانت نسبة ضريبة القيمة المضافة 15%، فإن المستهلك سيدفع 115 ريال، وسيتم توزيع 15 ريال كضريبة بين المنشآت التي أنتجت ونقلت وباعت السلعة.
من هم المكلفون بضريبة القيمة المضافة؟
المكلفون بضريبة القيمة المضافة هم المنشآت من قطاع الأعمال التي تقوم بأنشطة اقتصادية في المملكة العربية السعودية، وتتجاوز توريداتها السنوية من السلع والخدمات 375 ألف ريال، هذه المنشآت ملزمة بالتسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتقديم إقرارات ضريبية دورية، وسداد الضريبة المستحقة، وإصدار فواتير ضريبية، والحفاظ على سجلات محاسبية، كما يمكن للمنشآت التي تقل توريداتها السنوية عن 375 ألف ريال، ولكن تزيد عن 187.5 ألف ريال، التسجيل اختياريًا لدى الهيئة.
لماذا تدعو “الزكاة” السعودية المكلفين لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عن شهر أكتوبر؟
في إطار جهودها لتعزيز الالتزام الضريبي وتسهيل الإجراءات على المكلفين، دعت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية المنشآت من قطاع الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إلى تقديم إقراراتها الضريبية عن شهر أكتوبر الماضي، وذلك في موعد أقصاه 30 من شهر نوفمبر الجاري، وأوضحت الهيئة في بيان لها أن هذا الإجراء يشمل المنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية من السلع والخدمات 40 مليون ريال، مشيرة إلى أنها تقدم خدمات إلكترونية متعددة لتسهيل عملية تقديم الإقرارات والسداد.
كيف يمكن للمكلفين تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن للمكلفين تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عن طريق الدخول إلى حساباتهم على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA، ويمكن للمكلفين اختيار الفترة الزمنية التي يريدون تقديم الإقرار عنها، وإدخال بيانات توريداتهم ومشترياتهم والضريبة المستحقة أو المستردة، وتأكيد الإقرار والتوقيع عليه، كما يمكن للمكلفين سداد الضريبة المستحقة عن طريق خيار السداد المتاح على الموقع أو التطبيق، أو عن طريق البنوك السعودية المعتمدة.
ما هي العقوبات المترتبة على التخلف عن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة؟
تحث هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والجمارك المكلفين على المسارعة إلى تقديم إقراراتهم الضريبية قبل انتهاء الموعد المحدد، تجنبًا لتطبيق غرامة التخلف عن التقديم، والتي تبلغ 5% كحد أدنى و25% كحد أقصى من قيمة الضريبة التي كان يتعين على المكلف الإقرار بها. وفي حالة عدم سداد الضريبة المستحقة في الموعد المحدد، تُفرض غرامة مالية تبلغ 5% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر أو جزء منه، كما تُفرض غرامات أخرى على المخالفات الضريبية، مثل عدم التسجيل أو عدم إصدار فواتير ضريبية أو عدم الحفاظ على سجلات محاسبية.
كيف يمكن للمكلفين الاستفادة من الخدمات الإلكترونية التي تقدمها “الزكاة” السعودية؟
تقدم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خدمات إلكترونية متنوعة للمكلفين بضريبة القيمة المضافة، تهدف إلى تسهيل عملية الالتزام الضريبي وتوفير الوقت والجهد، من بين هذه الخدمات:
- خدمة الاستعلام عن الحالة الضريبية، والتي تمكن المكلف من معرفة إذا كان مسجلاً لدى الهيئة أو لا، وإذا كان ملتزمًا بتقديم الإقرارات والسداد أو لا، وإذا كان موضوع لأي غرامات أو مخالفات أو مطالبات ضريبية أو لا.
- خدمة الاستعلام عن الفواتير الضريبية، والتي تمكن المكلف من معرفة عدد وقيمة الفواتير الضريبية التي أصدرها أو استلمها خلال فترة زمنية محددة، والتحقق من صحة الفواتير الضريبية التي يتلقاها من الموردين أو العملاء.
- خدمة الاستعلام عن الإقرارات الضريبية، والتي تمكن المكلف من معرفة تاريخ وحالة ونتيجة الإقرارات الضريبية التي قدمها خلال فترة زمنية محددة، والاطلاع على تفاصيل الإقرارات والضريبة المستحقة أو المستردة.
- خدمة الاستعلام عن السدادات الضريبية، والتي تمكن المكلف من معرفة تاريخ وحالة وطريقة السدادات الضريبية التي قام بها خلال فترة زمنية محددة، والتحقق من تطابق السدادات مع الضريبة المستحقة أو المستردة.
